KONTROLA PODATKOWA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ KRAWCZAK M. ZALEWSKI DARIUSZ RED. Księgarnia

Kontrola podatkowa działalności gospodarczej

Kontrola podatkowa działalności gospodarczej wypełnia lukę na rynku wydawniczym, związaną z licznymi zmianami przepisów w zakresie zasad kontroli podatkowej i dostarcza niezbędnej wiedzy dla szerokiej grupy odbiorców.

Publikacja została napisana przez pryzmat doświadczenia praktycznego autorów – sędziów sądów administracyjnych, którzy na co dzień stosują przepisy z zakresu kontroli podatkowej przedsiębiorców, dzięki czemu w prosty i przejrzysty sposób przedstawiają zawiłe przepisy związane z procedurą kontrolną.

Z książki dowiedz się m.in. o:

- kontroli podatkowej – jednej z form kontroli i nadzoru nad działalnością gospodarczą przedsiębiorców – opartej na regulacjach zawartych w Ordynacji podatkowej i Prawie przedsiębiorców;
- procedurze i trybie dokonywania kontroli działalności gospodarczej, która ma być przeprowadzana na zasadach określonych w Prawie przedsiębiorców, a w zakresie nieuregulowanym tą ustawą – w ustawach szczególnych.
Opracowanie wychodzi naprzeciw oczekiwaniom zarówno przedsiębiorców, którzy poddawani są procesowi kontroli podatkowej, jak i pracowników aparatu skarbowego, którzy prowadzą te kontrole. Stanowi ona również niezbędne kompendium wiedzy, ukazujące w sposób klarowny i usystematyzowany problemy natury prawnej, z jakimi stykają się obie strony kontroli podatkowej.

W publikacji przedstawiono m.in.:

- zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli;
- obowiązki organów związane z realizacją uprawnień kontrolowanych;
- ograniczenia czasowe kontroli przedsiębiorcy;
- skargę na przewlekłe prowadzenie kontroli podatkowej;
- stwierdzenie nierzetelności i wadliwości ksiąg podatkowych;
- wyłączenie stosowania przepisów o prowadzeniu więcej niż jednej kontroli oraz o czasie trwania kontroli w przypadku wybranych rodzajów działalności;
- prawa i obowiązki stron wynikające z podstawowych zasad Ordynacji podatkowej;
- sprzeciw jako środek zaskarżenia czynności organów w kontroli podatkowej;
- obowiązki organów podatkowych w zakresie ochrony danych osobowych;
- zmiany dotyczące wymiany informacji podatkowych z innymi państwami.

W pracy znajdziesz również m.in.:

- pogłębioną i poszerzoną interpretację norm prawa przedsiębiorców;
- analizę problemów, z którymi borykają się w trakcie kontroli podatkowej zarówno przedsiębiorcy, jak i pracownicy organów podatkowych i skarbowych, prowadzoną głównie z punktu widzenia prawidłowej wykładni prawa – nie tylko literalnego brzmienia przepisów, lecz również zgodności z ich wykładnią systemową i celowościową;
- interpretację przepisów ustaw regulujących problematykę kontroli podatkowej przedsiębiorców, najnowszego orzecznictwa sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, poglądy doktryny.

Wykaz skrótów 9
Wstęp 13

Rozdział 1. Zakres stosowania Prawa przedsiębiorców w kontroli podatkowej 17
1.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres stosowania ustawy 17
1.1.1. Definicja przedsiębiorcy 20
1.1.2. Definicja działalności gospodarczej 24
1.1.3. Wyłączenia działalności gospodarczej spod rygorów Prawa przedsiębiorców 28
1.2. Kontrola w ujęciu Prawa przedsiębiorców . 37
1.2.1. Istota kontroli sprawowanej przez organy administracji publicznej 38
1.2.1. Kontrola działalności gospodarczej a kontrola podatkowa . 39
1.3. Obowiązek stosowania rygorów Prawa przedsiębiorców w innych procedurach kontrolnych . 41
1.3.1. Kontrola podatkowa a postępowanie podatkowe . 43
1.3.2. Kontrola podatkowa a czynności sprawdzające 46
1.3.3. Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa 53
1.4. Organy właściwe do przeprowadzenia kontroli podatkowej przedsiębiorców . 57

Rozdział 2. Podjęcie czynności kontrolnych i zasady ich prowadzenia . 63
2.1. Analiza prawdopodobieństwa naruszenia prawa . 64
2.1.1. Analiza ryzyka w Prawie przedsiębiorców 64
2.1.2. Analiza ryzyka w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej 65
2.1.3. Schemat procedur kontroli w Biuletynie Informacji Publicznej . 67
2.2. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli . 67
2.2.1. Uwagi ogólne 67
2.2.2. Terminy . 69
2.2.3. Elementy zawiadomienia 71
2.2.4. Przypadki braku zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli 71
2.2.5. Informacja o braku zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli 80
2.3. Wszczęcie kontroli podatkowej . 81
2.3.1. Moment wszczęcia kontroli podatkowej 81
2.3.2. Natychmiastowe wszczęcie kontroli podatkowej 84
2.3.3. Imienne upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej . 88
2.3.4. Konsekwencje wszczęcia kontroli podatkowej 89
2.4. Zasady prowadzenia czynności kontrolnych 91
2.4.1. Zasada jednej kontroli . 91
2.4.2. Czas trwania kontroli 94
2.4.2.1. Ograniczenia czasowe kontroli przedsiębiorcy . 94
2.4.2.2. Przedłużenie i zawieszenie czasu trwania kontroli 99
2.4.2.3. Brak ograniczeń czasu kontroli . 102
2.4.2.4. Skarga na przewlekłe prowadzenie kontroli podatkowej . 103
2.4.2.5. Wyłączenie stosowania przepisów o prowadzeniu więcej niż jednej kontroli oraz o czasie trwania kontroli w przypadku wybranych rodzajów działalności . 107
2.4.3. Zasada prowadzenia czynności kontrolnych u przedsiębiorcy . 107
2.4.4. Zasada sprawności kontroli 112
2.4.5. Zasada odszkodowania . 114
2.4.6. Zasada wyłączenia ponownej kontroli . 118

Rozdział 3. Uprawnienia i obowiązki stron w kontroli podatkowej 121
3.1. Uwagi wstępne . 121
3.2. Prawa i obowiązki stron wynikające z podstawowych zasad Ordynacji podatkowej . 122
3.3. Prawa kontrolowanych przedsiębiorców 133
3.4. Obowiązki organów związane z realizacją uprawnień kontrolowanych 140
3.5. Uprawnienia organów kontrolnych 140
3.5.1. Instrumenty prawne do prowadzenia kontroli w sposób szybki i efektywny . 141
3.5.2. Instrumenty prawne ułatwiające przeprowadzenie postępowania dowodowego 144
3.6. Obowiązki przedsiębiorców związane z realizacją uprawnień kontrolujących 149
3.7. Prowadzenie książki kontroli – uprawnienia i obowiązki stron kontroli przedsiębiorcy . 149
3.8. Prawo przedsiębiorcy do reprezentacji przez osobę upoważnioną lub pełnomocnika . 159
3.8.1. Osoba upoważniona do reprezentowania przedsiębiorcy . 159
3.8.2. Pełnomocnik w kontroli podatkowej przedsiębiorcy . 166
3.9. Kara porządkowa i grzywna jako środki zabezpieczające sprawne i efektywne prowadzenie kontroli 176
3.9.1. Kara porządkowa . 177
3.9.2. Grzywna 181
3.10. Obowiązki organów podatkowych w zakresie ochrony danych osobowych 183

Rozdział 4. Gromadzenie materiału dowodowego w trakcie kontroli podatkowej 187
4.1. Ogólna charakterystyka postępowania dowodowego 187
4.1.1. Uwagi wstępne 187
4.1.2. Legalność dowodów. 191
4.1.3. Dowody przed sądem administracyjnym 196
4.2. Akta kontroli podatkowej . 202
4.2.1. Udostępnianie akt kontroli podatkowej . 203
4.2.2. Odmowa udostępniania akt kontroli podatkowej 207
4.3. Dowód z rachunku bankowego . 211
4.4. Przesłuchanie strony . 217
4.5. Opinie biegłych 220
4.6. Zeznania świadków . 226
4.6.1. Forma zeznań świadka 227
4.6.2. Zawiadomienie kontrolowanego o przeprowadzaniu dowodu z przesłuchania świadka . 228
4.6.3. Zdolność do występowania w charakterze świadka . 229
4.7. Oględziny 232
4.8. Spis z natury . 235
4.9. Księgi podatkowe . 237
4.9.1. Uwagi ogólne 237
4.9.2. Stwierdzenie nierzetelności i wadliwości ksiąg podatkowych 239
4.10. Pomoc prawna 242
4.10.1. Pomoc prawna krajowa . 242
4.10.2. Uzgodnienia z obcymi władzami w sprawie kontroli podatkowych 244
4.10.3. Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami 248
4.10.4. Wymiana informacji w zakresie podatku VAT . 252
4.10.5. Współpraca na podstawie dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz wymianie informacji podatkowych 255
4.11. Przeprowadzanie dowodu przez organy skarbowe na żądanie strony . 256

Rozdział 5. Zaskarżanie czynności organów w kontroli podatkowej . 265
5.1. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych . 265
5.2. Sądowa kontrola czynności organów skarbowych i podatkowych 266
5.3. Zaskarżanie bezczynności i przewlekłości kontroli podatkowej . 269
5.4. Sprzeciw jako środek zaskarżenia czynności organów w kontroli podatkowej . 274
5.4.1. Regulacja prawna instytucji sprzeciwu 274
5.4.2. Formalne przesłanki wniesienia sprzeciwu . 278
5.4.3. Przywrócenie terminu na wniesienie sprzeciwu. 281
5.4.4. Procedura rozpatrywania sprzeciwów 284
5.4.5. Sposób liczenia terminów w sprawach sprzeciwów 288
5.4.6. Praktyka postępowania organów ze sprzeciwami wnoszonymi bez podstawy prawnej . 290
5.4.7. Kognicja sądów administracyjnych w zakresie sprzeciwów 301

Rozdział 6. Zakończenie kontroli podatkowej . 311
6.1. Protokół z czynności kontrolnych 311
6.2. Elementy protokołu kontroli 313
6.3. Wzruszenie treści protokołu kontroli . 318
6.4. Sprostowanie protokołu kontroli 322
6.5. Zaskarżenie protokołu kontroli . 324
6.6. Prawo kontrolowanego do korekty deklaracji podatkowej . 327

Wnioski końcowe . 333
Bibliografia 339
O Autorach 343

344 strony, oprawa twarda

Księgarnia nie działa. Nie odpowiadamy na pytania i nie realizujemy zamówien. Do odwolania !.